🤓 Cómo contabilizar la Declaración de Renta

La renta es un impuesto nacional que deben pagar todas las empresas de forma anual; generalmente, en Colombia se debe declarar y pagar entre los meses de abril y mayo. En esta ocasión, veremos la causación de la provisión y la contabilización que se debe hacer al momento de registrar el pago. 

Para el ejemplo, vamos a suponer que en diciembre de 2020 la empresa Abeja Maya provisiona un impuesto de renta de $1.000.000 una vez hecho el Estado de Resultado. 

Posteriormente, en abril de 2021 Abeja Maya presenta su declaración de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacional (DIAN). Una vez descontada la retención en la fuente que le certificaron sus clientes por valor de $120.000 y las autorretenciones que pagó mensualmente por ser contribuyentes exonerados de aportes por valor de $390.000, la liquidación final le da un valor a pagar de $490.000. 

• Causación de la provisión. 

Generalmente se causa con fecha del 31 de diciembre de la vigencia fiscal, para este ejemplo, 31/12/2020

• Contabilización de la declaración y pago.

En ciertos casos la declaración final queda con saldo a favor y si esto sucede, en lugar de acreditar la cuenta 111005 de banco, debes debitar el saldo a favor en la cuenta 135520 "Sobrante en liquidación privada de impuestos" 

También se puede presentar el caso que las retenciones que tengo registradas en mi contabilidad en la 135515, son mayor a lo certificado por el cliente. Es estos casos, de igual modo la cuenta 135515 se debe dejar en cero y la diferencia, la puedes registrar en una cuenta del gasto (531520) o sencillamente, volviendo a generar la cuenta por cobrar al cliente que no certificó el valor total, es decir, en una 1305 "clientes".

Si tienes dudas acerca de como contabilizar la declaración del impuesto de Industria y Comercio, haz clic aquí para ver como hacerlo.